Для получения налогового вычета за лечение в 2026 году нужно подтвердить медицинские расходы и подать заявление через личный кабинет ФНС. Вернуть можно часть НДФЛ, уплаченного с подходящих доходов. При ставке 13% за обычное лечение – до 19 500 рублей в год в пределах общего социального лимита, за дорогостоящее – без этого ограничения. В 2026 году можно оформить возврат за расходы 2023, 2024 и 2025 годов. Кому положен налоговый вычет за лечение, какие документы нужны, можно ли вернуть деньги за стоматологию, лекарства и лечение родителей? Разбираем условия, сроки и способы оформления, показываем расчёты на примерах.
Налоговый вычет – это возможность уменьшить доход, с которого рассчитывается НДФЛ, и за счёт этого вернуть часть уже уплаченного налога.
Например, человек работает официально, получает зарплату и платит НДФЛ. В течение года он потратил 80 тысяч рублей на платные медицинские услуги. Если расходы соответствуют установленным требованиям, он может заявить социальный вычет.
При ставке НДФЛ 13% возврат с 80 тысяч рублей составит 10 400 рублей. Важно понимать разницу между двумя следующими понятиями.
Если вы потратили 100 тысяч рублей на лечение, это не значит, что государство вернёт все 100 тысяч. При ставке 13% возврат составит до 13 тысяч рублей при наличии достаточного уплаченного налога.
С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ. Поэтому для людей с более высокими доходами расчёт может отличаться от привычных 13%.
Право на вычет зависит не только от расходов на медицину. Главное условие – наличие дохода, к которому можно применить социальный налоговый вычет.
Чаще всего это зарплата, с которой работодатель удерживает НДФЛ.
При этом официальное трудоустройство – не единственный вариант. Вычет может быть доступен и человеку с другими подходящими доходами, облагаемыми НДФЛ.
Оформить вычет разрешается не только за медицинскую помощь самому налогоплательщику, но и за лечение некоторых родственников. Например, работающая дочь оплатила обследования матери-пенсионерки. При соблюдении условий она вправе оформить налоговый вычет на себя.
| За кого оплачено лечение | Можно ли получить вычет |
| За себя | Да |
| За супруга или супругу | Да |
| За родителей | Да |
| За ребёнка младше 18 лет | Да |
| За ребёнка от 18 до 24 лет | Да, при очном обучении |
| За подопечного младше 18 лет | Да |
| За бывшего подопечного до 24 лет | При соблюдении установленных условий |
| За брата или сестру | Нет, отдельного основания нет |
| За бабушку или дедушку | Нет, на основании такого родства |
| За партнёра без зарегистрированного брака | Нет |
Важно: вычет оформляет тот, у кого есть соответствующее право и подходящие расходы. При оплате лечения супругов действуют особенности учёта общих семейных средств.
Пенсионер может получить вычет, если у него есть доход, к которому применяются социальные вычеты.
Например, человек продолжает работать и платить НДФЛ. Тогда он вправе вернуть часть расходов на платное лечение на общих основаниях.
Если пенсионер получает только государственную пенсию, которая не облагается НДФЛ, вернуть налог с неё нельзя.
Но есть другой вариант: лечение пожилого родителя может оплатить его работающий сын или дочь. Тогда вычет при соблюдении условий оформляет ребёнок.
При этом нельзя просто передать родственнику право на возврат за лечение, которое пенсионер уже полностью оплатил самостоятельно.
Налог на профессиональный доход, который платят самозанятые, не является НДФЛ. Поэтому вернуть его через социальный налоговый вычет нельзя. Однако самозанятость не исключает право на возврат.
Например, человек одновременно работает по трудовому договору и подрабатывает как самозанятый. С зарплаты он платит НДФЛ, а с доходов от самостоятельной деятельности – налог на профессиональный доход. В этом случае у него может быть право на вычет за счёт НДФЛ с зарплаты.
Похожее правило действует для индивидуальных предпринимателей: возможность получения вычета зависит от применяемой системы налогообложения и наличия подходящих доходов.
Налоговый вычет распространяется на разные виды медицинской помощи – от обычных обследований до сложных операций.
Но есть условия: услуги должны входить в предусмотренные государством перечни, а медицинская организация или индивидуальный предприниматель должны иметь соответствующую лицензию.
Вычет может распространяться на платные медицинские услуги, в том числе:
Например, человек обратился в частную клинику, сдал анализы и прошёл обследование. Если организация имеет необходимую лицензию и услуги соответствуют требованиям, расходы можно включить в социальный вычет.
Не имеет значения, обращался ли человек в государственное или частное учреждение. Важны характер услуги, лицензия и документы.
За стоматологические услуги также можно получить налоговый вычет. Он может распространяться на лечение кариеса, удаление зубов, профессиональные медицинские процедуры, протезирование и другие стоматологические услуги при соблюдении установленных условий.
Однако не каждое дорогое стоматологическое лечение для целей налогового вычета считается дорогостоящим. Например, пациент мог заплатить за процедуры несколько сотен тысяч рублей. Но сама по себе высокая цена не означает, что расходы можно заявить без общего социального лимита.
Категорию лечения определяют по утверждённому перечню. В справке для налоговой клиника указывает соответствующий код.
Налоговый вычет можно получить за лекарства, назначенные лечащим врачом и приобретённые за собственные средства.
Для возврата нужны документы, подтверждающие назначение препаратов, и документы об их покупке. Обычно это рецепт врача и аптечные чеки.
Если лекарства назначались в стационаре и отдельный рецептурный бланк не оформлялся, для подтверждения назначения в предусмотренных случаях могут использоваться сведения из выписного эпикриза.
При этом неважно, дорогой препарат или дешёвый. Главное – подтвердить медицинское назначение и расходы.
Если человек самостоятельно купил витамины или препараты без назначения врача, одного аптечного чека для получения вычета недостаточно.
Для некоторых видов медицинской помощи предусмотрен особый порядок: расходы на дорогостоящее лечение принимаются к вычету без общего ограничения в 150 тысяч рублей.
Перечень таких видов лечения утверждён Правительством России. В него входят отдельные виды сложной медицинской помощи и хирургических вмешательств.
Определить, относится ли конкретная процедура к дорогостоящему лечению для целей вычета, помогает справка медицинской организации.
В ней используются два кода.
Если человек сомневается, какой код должна поставить клиника, необходимо обратиться к медицинской организации за разъяснением. Самостоятельно выбирать код по стоимости операции нельзя.
Определить, относится ли процедура к дорогостоящему лечению, помогает справка медорганизации. Фото: Magnific
Расходы на добровольное медицинское страхование (ДМС) также могут давать право на социальный налоговый вычет. Но страховые взносы должны быть оплачены самим налогоплательщиком, а договор и страховая организация – соответствовать установленным требованиям.
Если полис полностью оплатил работодатель, работник не может заявить эту сумму как собственный расход.
Размер возврата зависит от четырёх обстоятельств.
Лимиты вычета по годам
| Год расходов | Общий социальный лимит | Возврат при ставке 13% |
| 2023 | 120 000 рублей | До 15 600 рублей |
| 2024 | 150 000 рублей | До 19 500 рублей |
| 2025 | 150 000 рублей | До 19 500 рублей |
| 2026 | 150 000 рублей | До 19 500 рублей |
Эта таблица относится к обычному лечению и другим расходам в рамках общего социального лимита. Дорогостоящее лечение учитывается отдельно.
Также нужно помнить: лимит распространяется не только на лечение. Например, если человек в одном году потратил деньги на собственное обучение, лекарства и платные медицинские услуги, эти расходы могут учитываться в пределах общего лимита.
Мария работает по трудовому договору. В 2025 году она потратила
25 тысяч рублей на обследования и 55 тысяч рублей на лечение зубов. Общие расходы составили 80 тысяч рублей.
Все услуги относятся к обычному лечению. Другие социальные вычеты Мария не использовала.
При ставке НДФЛ 13% ориентировочный возврат составит 80 000 × 13% = 10 400 рублей.
Если у Марии достаточно уплаченного НДФЛ, эту сумму она сможет вернуть после оформления документов.
Анна оплатила медицинские услуги для своей матери на 140 тысяч рублей. Лечение проводилось в 2025 году, а Анна получает зарплату, облагаемую НДФЛ по ставке 13%.
Если расходы соответствуют условиям вычета и других социальных расходов в том же году не было, расчёт будет таким: 140 000 × 13% = 18 200 рублей.
Для оформления потребуется не только справка из медицинской организации, но и документ, подтверждающий родство.
Игорь в 2025 году оплатил 100 тысяч рублей за собственное лечение и 90 тысяч рублей за собственное обучение. Всего 190 тысяч рублей. Однако оба расхода входят в общий социальный лимит 150 тысяч рублей.
Поэтому при ставке НДФЛ 13% максимальный возврат по этим расходам составит 150 000 × 13% = 19 500 рублей.
Оставшиеся 40 тысяч рублей не получится перенести на следующий год.
Предположим, Елена оплатила операцию стоимостью 400 тысяч рублей. Клиника выдала справку, в которой расходы отнесены к дорогостоящему лечению с кодом 2. В таком случае лимит 150 тысяч рублей к этим расходам не применяется.
При ставке НДФЛ 13% ориентировочный возврат составит 400 000 × 13% = 52 000 рублей. Но получить такую сумму Елена сможет только при наличии соответствующей налоговой базы и достаточного НДФЛ.
Важно: с 2025 года для основных доходов физических лиц действует прогрессивная шкала НДФЛ – от 13 до 22%. Поэтому фактическая сумма возврата при высоких доходах может отличаться от приведённых примеров.
Список документов зависит от вида расходов и года оплаты. Важное изменение действует для медицинских услуг, оплаченных начиная с 1 января 2024 года: оформление стало проще.
Для получения вычета за медицинские услуги, оплаченные с 2024 года, основным подтверждающим документом является справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган. Её выдаёт клиника или индивидуальный предприниматель, который оказывал медицинскую помощь.
Справку можно запросить непосредственно в медицинской организации. Некоторые клиники позволяют сделать это через сайт или личный кабинет пациента.
Если организация уже самостоятельно передала сведения о расходах в ФНС и они появились в личном кабинете налогоплательщика, дополнительно предоставлять эту справку обычно не требуется.
Для медицинских расходов 2023 года использовалась прежняя форма справки. Правила подтверждения расходов того периода отличаются от действующих с 2024 года.
| Ситуация | Необходимые документы |
| Лечение в 2024–2025 годах | Справка об оплате медицинских услуг, если сведения не переданы в ФНС |
| Дорогостоящее лечение | Справка с кодом 2 |
| Покупка лекарств | Подтверждение назначения врача и документы об оплате |
| Лечение родителей | Документы о медицинских расходах и подтверждение родства |
| Лечение супруга | Документы о расходах и свидетельство о браке |
| Лечение ребёнка 18–24 лет | Документы о расходах, родстве и очном обучении |
| ДМС | Справка об уплате страховых взносов либо документы по правилам соответствующего года |
| Лечение в 2023 году | Справка по действовавшей тогда форме и другие необходимые документы |
При подаче через личный кабинет ФНС часть сведений о доходах может быть уже заполнена автоматически.
Для медицинских услуг, оплаченных начиная с 2024 года, стандартным подтверждением расходов служит справка установленной формы. Поэтому обычно не нужно дополнительно прикладывать договор с клиникой, чеки и копию медицинской лицензии. Однако это правило нельзя автоматически применять к любым медицинским расходам.
Например, при покупке лекарств платёжные документы по-прежнему необходимы. Если вы оформляете возврат за 2023 год, ориентируйтесь на требования к подтверждению расходов того периода.
Практический совет: сохраняйте чеки, договоры и медицинские документы даже в тех случаях, когда не планируете прикладывать их к декларации. Они могут пригодиться при уточнении сведений или обращении в клинику.
Есть несколько способов получить вычет. Наиболее универсальный – оформить его через личный кабинет налогоплательщика.
Для расходов прошлых лет обычно используется декларация 3-НДФЛ. Но в отдельных случаях доступен упрощённый порядок без декларации.
Этот вариант подходит, если вы уже оплатили лечение в предыдущем году и хотите вернуть излишне уплаченный налог.
Шаг 1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика. Перейдите на официальный сайт ФНС и откройте сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Для входа можно использовать доступные способы авторизации, в том числе подтверждённую учётную запись Госуслуг.
Шаг 2. Откройте раздел получения налоговых вычетов. Найдите оформление декларации 3-НДФЛ или соответствующий сервис заявления социального вычета. Названия пунктов интерфейса могут меняться.
Шаг 3. Выберите год расходов. Если вы лечились в 2025 году, декларацию нужно заполнить за 2025 год. Нельзя включить расходы нескольких лет в одну декларацию за один налоговый период.
Шаг 4. Проверьте сведения о доходах. Данные, которые работодатели передали в налоговую, могут автоматически отобразиться в системе. Проверьте их правильность. Если необходимые сведения отсутствуют, уточните их у работодателя.
Шаг 5. Укажите расходы на лечение. Выберите соответствующий вид социального вычета и внесите суммы обычного или дорогостоящего лечения. Если были другие социальные расходы, которые вы хотите заявить, их также необходимо учитывать.
Шаг 6. Приложите подтверждающие документы. Это могут быть справки из медицинских организаций, документы о приобретении лекарств или подтверждение родства. Состав документов зависит от ситуации.
Шаг 7. Укажите реквизиты для возврата денег. Проверьте банковские реквизиты, на которые должна поступить сумма возврата.
Шаг 8. Подпишите и отправьте декларацию. Для отправки потребуется электронная подпись. В личном кабинете ФНС предусмотрена возможность её получения и использования. После отправки следите за статусом рассмотрения документов.
В некоторых случаях налоговый вычет за медицинские услуги можно получить без самостоятельного заполнения декларации.
Такой порядок применяется к подходящим расходам с 2024 года.
Суть заключается в том, что медицинская организация передаёт необходимые сведения в ФНС в электронной форме.
Если на основании полученных данных налоговая установит право на вычет, в личном кабинете появится предзаполненное заявление.
Порядок действий такой.
Упрощённый порядок удобен тем, что человеку не требуется самостоятельно переносить все сведения в декларацию.
Но есть важное ограничение: не каждая медицинская организация передаёт данные в ФНС.
Если заявление не появилось, это не означает, что вы потеряли право на возврат. Можно запросить справку из клиники и воспользоваться обычным порядком оформления.
Этот вариант подходит тем, кто оплатил лечение в текущем году и хочет получить вычет до его окончания. Например, вы лечили зубы весной 2026 года. Необязательно ждать 2027-го, чтобы воспользоваться вычетом.
Порядок следующий.
ФНС рассматривает заявление о подтверждении права на вычет в срок не позднее 30 календарных дней и направляет соответствующее уведомление работодателю.
После получения документов работодатель учитывает вычет при расчёте НДФЛ. В результате сумма налога, удерживаемого из зарплаты, уменьшается с учётом права на вычет. При таком способе человек не ждёт единовременного перечисления всей суммы из налоговой.
Следует учитывать, что возможность получения вычета через работодателя зависит от применяемого работодателем налогового режима. В частности, работодатели на автоматизированной упрощённой системе налогообложения такие вычеты не предоставляют.
Учётную запись Госуслуг удобно использовать для входа в личный кабинет ФНС.
Это один из наиболее понятных маршрутов для тех, кто уже зарегистрирован на портале.
При этом важно не путать авторизацию через Госуслуги и отдельную отправку декларации через портал.
На практике для многих пользователей проще оформить вычет непосредственно в сервисе ФНС: там можно проверить налоговые сведения, заполнить декларацию, приложить документы и отслеживать результат.
В 2026 году обычно можно обратиться за возвратом НДФЛ по медицинским расходам за три предыдущих календарных года: 2023, 2024 и 2025.
Если лечение было оплачено в 2023 году, с оформлением лучше не затягивать: 2026 год является последним годом обычного трёхлетнего периода для обращения за возвратом налога за эти расходы.
При этом нужно подавать отдельную декларацию за каждый год, по которому заявляется вычет.
Способ зависит от того, когда вы хотите получить деньги. Если медицинские услуги оплачены в 2026 году, вы можете обратиться за вычетом к работодателю в течение того же года при соблюдении условий.
А вот вернуть НДФЛ через налоговую по декларации за 2026 год можно будет после окончания налогового периода – в 2027 году.
Налоговый вычет можно получить за лекарства, назначенные лечащим врачом. Фото: Magnific
Если вы подаёте 3-НДФЛ только для получения налогового вычета, стандартный срок обязательного декларирования доходов на такую ситуацию не распространяется. То есть не нужно ориентироваться исключительно на весеннюю дату подачи обязательных деклараций.
Но необходимо учитывать срок обращения за возвратом налога. Если кроме вычета вы обязаны задекларировать какие-либо доходы, действуют отдельные правила и сроки представления декларации.
Срок зависит от выбранного способа оформления. При стандартной подаче декларации 3-НДФЛ налоговой обычно отводится до трёх месяцев на камеральную проверку.
После подтверждения права на возврат деньги перечисляют с учётом действующих правил возврата через единый налоговый счёт.
При упрощённом порядке процедура может занимать меньше времени, поскольку налоговая получает необходимые сведения в электронном виде.
Но конкретный срок зависит от корректности данных и результатов проверки.
Узнать, на каком этапе находится заявление или декларация, можно в личном кабинете ФНС.
Если проверка завершилась, но деньги не поступили, стоит проверить банковские реквизиты, решение налогового органа и состояние единого налогового счёта.
Не всегда оформление проходит с первого раза. Иногда в личном кабинете отсутствуют сведения о лечении, сумма возврата оказывается меньше ожидаемой или налоговая запрашивает дополнительные документы.
Разбираем самые распространённые ситуации.
Отсутствие сведений о медицинских расходах не означает, что вычет невозможен. Не все организации участвуют в электронном обмене данными для упрощённого порядка.
Что делать: обратитесь в медицинскую организацию за справкой об оплате услуг. После этого можно оформить вычет через обычную декларацию 3-НДФЛ.
Если дорогостоящее лечение указано как обычное, это может повлиять на размер вычета. Но налогоплательщик не вправе самостоятельно исправлять код услуги.
Что делать: обратитесь в клинику и попросите проверить, соответствует ли код оказанной услуге и утверждённому перечню.
Если была допущена ошибка, вопрос об оформлении корректной справки решает медицинская организация.
Для возврата налога за препараты необходимо подтвердить их приобретение. Если бумажный чек не сохранился, проверьте электронную почту, банковское приложение и личный кабинет магазина или аптеки.
В некоторых случаях данные о покупке можно восстановить у продавца. Но подтверждения назначения врача тоже должны быть в наличии.
Причин может быть несколько. Например, у человека недостаточно НДФЛ, который можно вернуть за соответствующий год. Или часть общего социального лимита уже использована для других вычетов.
Возможна и ситуация, когда в расчёт включены расходы, не соответствующие установленным требованиям.
Что делать: проверить налоговый период, заявленные суммы, применимые лимиты и сведения об уплаченном НДФЛ.
Если расчёт по-прежнему вызывает вопросы, нужно изучить решение налоговой или обратиться за разъяснением через личный кабинет.
Причина отказа должна быть указана в документах налогового органа. Это может быть отсутствие подтверждения расходов, несоответствие медицинских услуг установленным требованиям или отсутствие права на вычет.
В таком случае сначала необходимо разобраться, какие именно обстоятельства послужили основанием для отказа.
Если не хватает документов, их можно дополнительно предоставить в предусмотренном порядке. Если человек считает решение ошибочным, он вправе воспользоваться процедурой обжалования.
Вычет распространяется на стоматологические услуги при соблюдении установленных условий. Размер зависит от вида лечения, кода в справке, суммы расходов и применимого налогового лимита.
Если у пенсионера нет доходов, к которым применяются социальные вычеты, возвращать НДФЛ обычно не из чего. Однако при наличии соответствующих облагаемых доходов право на вычет возможно. За лечение родителей также могут получить вычет работающие дети, если именно они оплатили медицинские услуги.
Одного чека недостаточно. Необходимо подтвердить назначение препарата врачом. В некоторых случаях вместо рецепта допускаются сведения из выписного эпикриза.
Для медицинских услуг, оплаченных с 2024 года, основным подтверждением служит справка установленной формы. Если сведения уже переданы в ФНС, отдельно представлять справку может не потребоваться. Для лекарств действуют другие требования.
Да, при зарегистрированном браке. Для подтверждения семейных отношений может понадобиться свидетельство о браке. При оформлении учитывают правила расходов супругов.
Да. Однако расходы на собственное обучение и обычное лечение учитываются в рамках общего социального лимита. Для расходов с 2024 года он составляет 150 тысяч рублей в год. Дорогостоящее лечение в этот лимит не входит.
Вычетом можно пользоваться неоднократно в разные налоговые периоды при наличии права на него и соответствующих расходов. Но неиспользованный остаток социального вычета нельзя переносить на следующий год.
Свяжитесь с медицинской организацией и уточните, передавались ли сведения. Если нет, запросите справку об оплате медицинских услуг и оформите вычет самостоятельно.
Ранее мы писали, кому положены льготные лекарства.
0
0
0
0
0
© 2019 — 2026 Добро.Медиа
Мнение авторов раздела «Блоги» может не совпадать с позицией редакции. Редакция не несет ответственности за содержание комментариев к материалам сайта. 18+
0 комментариев
Оставляя комментарий, вы принимаете Условия использования и Политику конфиденциальности