Большинство некоммерческих организаций вправе не платить НДС, налог на имущество и прибыль. Правильный учёт поступлений позволит освободиться и от других пошлин. Как этого добиться? Все налоговые льготы для НКО и лайфхаки от юристов – в гайде Добро.Медиа.
Чтобы получить все налоговые льготы для НКО, переходите на «упрощёнку». Фото: freepik
Зависит от режима сбора пошлин, к которой относится организация. В России их два: общая система налогообложения (ОСНО) и специальные режимы. Во вторую группу входит упрощённая система (УСН) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Если вы на общей системе, то обязаны отчислять все пошлины.
Какие налоги платит НКО на ОСНО
Какие налоги платит НКО на «упрощёнке»
Упрощённая система налогообложения (УСН) освобождает НКО от трёх налогов:
Вместо них некоммерческая организация платит единый налог: либо 6% от доходов, либо 15% от суммы «доходы минус расходы». Второй вариант выгоднее, если у НКО большие траты.
Резюмируем: чтобы получить все налоговые льготы для НКО, переходите на «упрощёнку». Как это сделать, мы рассказали в подробном гайде про НДС. А сейчас разберём все возможности освободиться от пошлин.
Смысл пошлины. Налог на имущество организаций – это региональный сбор. Его платят компании на общей системе налогообложения (ОСНО), которые владеют недвижимостью.
Налог рассчитывают из среднегодовой стоимости. Если объект включён в специальный перечень (п. 7 ст. 378.2 НК РФ), то из кадастровой стоимости.
Налог на недвижимость идёт в казну субъекта России. Фото: freepik
Налоговая льгота. По закону ставка не может превышать 2,2%. Но есть НКО, которые не платят налог на имущество:
Важно: эта налоговая льгота для НКО касается имущества, которое используют для уставной деятельности.
Как получить. Направьте в налоговый орган заявление налогоплательщика о предоставлении льготы по форме КНД 1150121. Но если у ведомства будет достаточных сведений, от пошлины освободят без заявления.
Смысл пошлины. Страховые взносы – это сбор, которую работодатель отчисляет с фонда оплаты труда – то есть официальной зарплаты сотрудников. За счёт этих денег государство выплачивает социальные пособия, пенсию и оказывает бесплатную медпомощь.
Налоговая льгота. По общему правилу, тариф страховых взносов – 30%. Но для НКО доступна и пониженная ставка в 7,6%. По словам юриста REDSTONE Consulting Анастасии Пронькиной, такая преференция действует до 2026 года включительно. Чтобы получить её, надо соблюсти два условия.
Первое. НКО занимается социально значимой деятельностью в следующих сферах:
Второе. Не менее 70% доходов НКО составляют:
Как получить. Для пониженного тарифа не нужно уведомлять Федеральную налоговую службу. Но ведомство может проверить соответствие критериям по итогам года. Поэтому будьте готовы предоставить документы о целевых поступлениях, источники выручки и отметки о социально значимой деятельности в уставе организации.
Смысл пошлины. Это ежегодный сбор с организаций, которые владеют земельным участком. Размер налога устанавливают органы власти муниципальных образований.
Налоговая льгота. Обычно ставка составляет 0,3–1,5% от кадастровой стоимости. Но есть НКО, которые не платят земельный налог. К ним относятся религиозные организации и общероссийские общественные организации инвалидов – в том числе созданных как союзы таких НКО
Фото: freepik
Важно: эта налоговая льгота для НКО касается имущества, которое используют для уставной деятельности.
Как получить. Часто от налога освобождают в беззаявительном порядке. Но на сайте ведомства пишут, что стоит направить им заявление о предоставлении льготы по форме КНД 1150064.
Смысл пошлины. НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Государство взимает его не только с денежных поступлений. Под сбор попадает компенсация питания, дороги, отдыха, коммунальных услуг, оплата товаров или аренды жилья, обучение в интересах налогоплательщика. Пошлину платит работодатель.
Налоговая льгота. В общем случае НДФЛ – от 13 до 30% в зависимости от дохода и гражданства сотрудника. Но НКО часто освобождается от этой пошлины. Вот несколько ситуаций, при которых не нужно платить НДФЛ:
Как не получить штраф за то, что не заплатили НДФЛ с суммы, которую выплатили благополучателю, подробно разбирали в нашем гайде.
«Наиболее важная налоговая льгота для НКО – освобождение от НДФЛ благотворительной помощи (в денежной и натуральной форме), – рассказал Добро.Медиа юрист, автор телеграм-канала «Юридический минимум НКО» Константин Воробьёв. – Такой вид помощи не содержит ограничений в части размера и статуса его получателей».
Как получить. По умолчанию не нужно передавать в налоговую инспекцию доказательства, что НДФЛ для НКО в вашем случае можно не платить. Но по первому требованию вы должны их отправить.
Смысл пошлины. Это региональный сбор, который платят организации, владеющие транспортными средствами. Периодичность и размер выплат устанавливают органы власти субъекта.
Размер транспортного налога рассчитывается, исходя из мощности автомобиля. Фото: freepik
Налоговая льгота. Перечень НКО, которые могут не платить этот сбор, зависит от субъекта. Чаще всего освобождают:
Юрист Анастасия Пронькина привела в пример Ленинградскую область. Там социально ориентированные НКО имеют право на три вида поддержки.
Как получить. Направьте в налоговую инспекцию заявление о предоставлении льготы по форме КНД 1150064.
Смысл пошлины. НДС – налог на добавленную стоимость. Эту пошлину государство берёт с разницы между себестоимостью товара и ценой его продажи. Сбор платят только организации на общей системе налогообложения (ОСНО).
Налоговая льгота. Если ваша НКО на ОСНО получает больше двух миллионов рублей в месяц, то ваш НДС – 10-20%. На УСН вы его либо не платите, либо он составляет 5 или 7% в зависимости от количества денег, которые получаете от коммерческой деятельности. Подробнее все нюансы разбирали в статье-памятке.
Освобождения от НДС действуют для НКО, которые развивают инклюзию. Не нужно платить пошлину с продажи товаров, работ и услуг, которые производят и продают следующие НКО.
Инклюзивные учреждения получают больше налоговых льгот. Фото: freepik
Как получить. Если Вы не платите НДС по закону, укажите это в декларации в разделе 7. Будьте готовы подтвердить льготу, если налоговая попросит пояснения.
Смысл пошлины. Налог на прибыль – это сбор, который государство взимает с разницы между доходами и расходами юрлиц.
Налоговая льгота. Обычно государство взимает 25% с прибыли. Но пошлину не платят с целевых безвозмездных поступлений, которые направлены на содержание НКО и ведение её уставной деятельности. В этом случае право на льготу нужно доказать. Как это сделать, объяснили в нашем материале про налог на прибыль.
Юрист Анастасия Пронькина привела примеры целевых поступлений, с которых НКО не платит налог на прибыль.
«Полный список найдёте в ст. 251 Налогового Кодекса РФ», – заметила эксперт.
Как получить. НКО обязана сдавать декларацию по налогу на прибыль независимо от того, платит его или нет. Чтобы получить льготу, укажите в договоре пожертвования, что деньги передаются на безвозмездной основе. В платёжных документах в назначении платежа вставьте ссылку на договор пожертвования и его цель. Цель использования средств должна соответствовать уставу НКО.
Ранее мы публиковали список грантов, на которые можно отправить заявке осенью-зимой 2025 года. Чтобы регулярно получать новости для НКО, подписывайтесь на наш телеграм-канал.
1
1
1
0
0
© 2019 — 2025
Мнение авторов раздела «Блоги» может не совпадать с позицией редакции. Редакция не несет ответственности за содержание комментариев к материалам сайта. 18+
0 комментариев
Оставляя комментарий, вы принимаете Условия использования и Политику конфиденциальности