Все налоговые льготы для НКО: шпаргалка с советами юристов, как сэкономить средства организации

Большинство некоммерческих организаций вправе не платить НДС, налог на имущество и прибыль. Правильный учёт поступлений позволит освободиться и от других пошлин. Как этого добиться? Все налоговые льготы для НКО и лайфхаки от юристов – в гайде Добро.Медиа.

Какие налоги платит НКО?

Зависит от режима сбора пошлин, к которой относится организация. В России их два: общая система налогообложения (ОСНО) и специальные режимы. Во вторую группу входит упрощённая система (УСН) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Если вы на общей системе, то обязаны отчислять все пошлины.

Какие налоги платит НКО на ОСНО

• НДФЛ – 13% с дохода сотрудника. Если сумма больше 2,4 млн в год, ставка до 22%. Подробнее рассказали здесь
• Страховые взносы – 30% от фонда оплаты труда
• НДС – 10–20% от разницы между себестоимостью товара и ценой его продажи.
• Налог на прибыль – 25% с разницы между доходами и расходами. Что не считается прибылью, узнайте в гайде
• Налог на имущество организаций – до 2,2% от среднегодовой стоимости
• Земельный налог – 0,3–1,5% от кадастровой стоимости
• Транспортный налог – в зависимости от мощности двигателя.

Какие налоги платит НКО на «упрощёнке»

• НДФЛ
• Страховые взносы
• Земельный налог
• Транспортный налог.

Упрощённая система налогообложения (УСН) освобождает НКО от трёх налогов:

• на прибыль
• на имущество
• на добавленную стоимость (НДС).

Вместо них некоммерческая организация платит единый налог: либо 6% от доходов, либо 15% от суммы «доходы минус расходы». Второй вариант выгоднее, если у НКО большие траты.

Резюмируем: чтобы получить все налоговые льготы для НКО, переходите на «упрощёнку». Как это сделать, мы рассказали в подробном гайде про НДС. А сейчас разберём все возможности освободиться от пошлин.

Льготы по налогу на имущество организаций

Смысл пошлины. Налог на имущество организаций – это региональный сбор. Его платят компании на общей системе налогообложения (ОСНО), которые владеют недвижимостью.

Налог рассчитывают из среднегодовой стоимости. Если объект включён в специальный перечень (п. 7 ст. 378.2 НК РФ), то из кадастровой стоимости.

Налоговая льгота. По закону ставка не может превышать 2,2%. Но есть НКО, которые не платят налог на имущество:

• Религиозные организации
• Общероссийские общественные организации инвалидов – в том числе созданных как союзы таких НКО

Важно: эта налоговая льгота для НКО касается имущества, которое используют для уставной деятельности.

Как получить. Направьте в налоговый орган заявление налогоплательщика о предоставлении льготы по форме КНД 1150121. Но если у ведомства будет достаточных сведений, от пошлины освободят без заявления.

Налоговые льготы для НКО по страховым взносам

Смысл пошлины. Страховые взносы – это сбор, которую работодатель отчисляет с фонда оплаты труда – то есть официальной зарплаты сотрудников. За счёт этих денег государство выплачивает социальные пособия, пенсию и оказывает бесплатную медпомощь.

Налоговая льгота. По общему правилу, тариф страховых взносов – 30%. Но для НКО доступна и пониженная ставка в 7,6%. По словам юриста REDSTONE Consulting Анастасии Пронькиной, такая преференция действует до 2026 года включительно. Чтобы получить её, надо соблюсти два условия.

Первое. НКО занимается социально значимой деятельностью в следующих сферах:

• социальное обслуживание
• образование
• здравоохранение
• наука
• культура и искусство (театры, музеи, библиотеки)
• массовый спорт (непрофессиональный)

Второе. Не менее 70% доходов НКО составляют:

• целевые поступления (гранты, субсидии, пожертвования)
• выручка от льготных видов деятельности

Как получить. Для пониженного тарифа не нужно уведомлять Федеральную налоговую службу. Но ведомство может проверить соответствие критериям по итогам года. Поэтому будьте готовы предоставить документы о целевых поступлениях, источники выручки и отметки о социально значимой деятельности в уставе организации.

Льготы по земельному налогу

Смысл пошлины. Это ежегодный сбор с организаций, которые владеют земельным участком. Размер налога устанавливают органы власти муниципальных образований.

Налоговая льгота. Обычно ставка составляет 0,3–1,5% от кадастровой стоимости. Но есть НКО, которые не платят земельный налог. К ним относятся религиозные организации и общероссийские общественные организации инвалидов – в том числе созданных как союзы таких НКО

Важно: эта налоговая льгота для НКО касается имущества, которое используют для уставной деятельности.

Как получить. Часто от налога освобождают в беззаявительном порядке. Но на сайте ведомства пишут, что стоит направить им заявление о предоставлении льготы по форме КНД 1150064. 

Налоговые льготы для НКО по НДФЛ

Смысл пошлины. НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Государство взимает его не только с денежных поступлений. Под сбор попадает компенсация питания, дороги, отдыха, коммунальных услуг, оплата товаров или аренды жилья, обучение в интересах налогоплательщика. Пошлину платит работодатель.

Налоговая льгота. В общем случае НДФЛ – от 13 до 30% в зависимости от дохода и гражданства сотрудника. Но НКО часто освобождается от этой пошлины. Вот несколько ситуаций, при которых не нужно платить НДФЛ:

• НКО получила сумму на зарплаты сотрудников за счёт грантов Президента России по результатам конкурса
• Сотрудник НКО (как физическое лицо) получил грант для поддержки науки и образования, культуры и искусства в России. Важно: такой доход не облагается НДФЛ, только если его выдали организации из специального перечня Правительства РФ
• НКО возместила волонтёрам проезд, аренду помещения, медстраховку, покупку форменной и спецодежды, оборудования, средств индивидуальной защиты.

Как не получить штраф за то, что не заплатили НДФЛ с суммы, которую выплатили благополучателю, подробно разбирали в нашем гайде.

«Наиболее важная налоговая льгота для НКО – освобождение от НДФЛ благотворительной помощи (в денежной и натуральной форме), – рассказал Добро.Медиа юрист, автор телеграм-канала «Юридический минимум НКО» Константин Воробьёв. – Такой вид помощи не содержит ограничений в части размера и статуса его получателей».

Как получить. По умолчанию не нужно передавать в налоговую инспекцию доказательства, что НДФЛ для НКО в вашем случае можно не платить. Но по первому требованию вы должны их отправить.

Льготы по транспортному налогу

Смысл пошлины. Это региональный сбор, который платят организации, владеющие транспортными средствами. Периодичность и размер выплат устанавливают органы власти субъекта.

Налоговая льгота. Перечень НКО, которые могут не платить этот сбор, зависит от субъекта. Чаще всего освобождают:

• НКО инвалидов (если транспорт используют для перевозки членов организации)
• медицинские и социальные службы (например, машины скорой помощи).

Юрист Анастасия Пронькина привела в пример Ленинградскую область. Там социально ориентированные НКО имеют право на три вида поддержки.

• Освобождение от пошлины в течение налогового периода.
• Льготы по транспортному налогу
• Отсрочка, рассрочка уплаты налогов, предоставление инвестиционного налогового кредита.

Как получить. Направьте в налоговую инспекцию заявление о предоставлении льготы по форме КНД 1150064.

Налоговые льготы для НКО по НДС

Смысл пошлины. НДС – налог на добавленную стоимость. Эту пошлину государство берёт с разницы между себестоимостью товара и ценой его продажи. Сбор платят только организации на общей системе налогообложения (ОСНО).

Налоговая льгота. Если ваша НКО на ОСНО получает больше двух миллионов рублей в месяц, то ваш НДС – 10-20%. На УСН вы его либо не платите, либо он составляет 5 или 7% в зависимости от количества денег, которые получаете от коммерческой деятельности. Подробнее все нюансы разбирали в статье-памятке.

Освобождения от НДС действуют для НКО, которые развивают инклюзию. Не нужно платить пошлину с продажи товаров, работ и услуг, которые производят и продают следующие НКО.

• Общественные организации инвалидов. Условие: не меньше 80% членов составляют инвалиды и их законные представители
• НКО, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Условие: не менее 50% сотрудников – инвалиды. Их доля в фонде оплаты труда – не менее 25%
• Учреждения, имуществом которых владеют общественные организации инвалидов. Условие: такие НКО создавали в образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, спортивных, научных и социальных целях или для помощи инвалидам и их семьям.

Как получить. Если Вы не платите НДС по закону, укажите это в декларации в разделе 7. Будьте готовы подтвердить льготу, если налоговая попросит пояснения. 

Льготы по налогу на прибыль

Смысл пошлины. Налог на прибыль – это сбор, который государство взимает с разницы между доходами и расходами юрлиц.

Налоговая льгота. Обычно государство взимает 25% с прибыли. Но пошлину не платят с целевых безвозмездных поступлений, которые направлены на содержание НКО и ведение её уставной деятельности. В этом случае право на льготу нужно доказать. Как это сделать, объяснили в нашем материале про налог на прибыль.

Юрист Анастасия Пронькина привела примеры целевых поступлений, с которых НКО не платит налог на прибыль.

• Взносы учредителей, участников, членов организации
• Пожертвования
• Средства и имущество, которые передали на благотворительную деятельность
• Средства, которые предоставили из бюджета (муниципального, регионального или федерального) на уставную деятельность НКО
• Доходы в виде безвозмездно полученных работ или услуг. Важно: оформите и сохраните договор с исполнителями
• Деньги, недвижимое имущество, ценные бумаги, полученные НКО на формирование или пополнение целевого капитала
• Имущество и права на него, которые переходят НКО по завещанию в порядке наследования.

«Полный список найдёте в ст. 251 Налогового Кодекса РФ», – заметила эксперт.

Как получить. НКО обязана сдавать декларацию по налогу на прибыль независимо от того, платит его или нет. Чтобы получить льготу, укажите в договоре пожертвования, что деньги передаются на безвозмездной основе. В платёжных документах в назначении платежа вставьте ссылку на договор пожертвования и его цель. Цель использования средств должна соответствовать уставу НКО.

Ранее мы публиковали список грантов, на которые можно отправить заявке осенью-зимой 2025 года. Чтобы регулярно получать новости для НКО, подписывайтесь на наш телеграм-канал.