Как НКО получить налоговые льготы на НДС: советы юристов. Разбираем все тонкости за десять минут
НДС – налог на добавленную стоимость. Эту пошлину государство берёт с разницы между себестоимостью товара и ценой его продажи. Часть НКО могут не платить этот сбор. Как понять, относится ли к их числу ваша организация? Когда и куда подавать документы, чтобы не начислили пени? За 10 минут узнайте всё про НДС для НКО в гайде Добро.Медиа.
Фото: freepik
Шаг первый. Обратите внимание на режим налогообложения вашей НКО
Начисляют ли налог на добавленную стоимость (НДС) для НКО? Ответ зависит от того, к какому режиму уплаты пошлин относится ваша организация. В России их два:
- Общая система налогообложения (ОСНО)
- Специальные режимы. В эту группу входит упрощённая система (УСН) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
По умолчанию НКО должны придерживаться первого режима. Это значит, вы обязаны в полном объёме вести бухгалтерский и налоговый учёты, отчислять все пошлины. Размер НДС для НКО на общей системе налогообложения (ОСНО) в 2025 году зависит от отрасли:
- 20% – стандартная ставка для большинства товаров и услуг
- 10% – пониженная ставка НДС для нескольких категорий: продукты питания (кроме деликатесов), книги, медицинские, детские и другие социально значимые товары.
Подсказки, как сотруднику НКО бесплатно проконсультироваться у юриста:
Может ли НКО не платить НДС на общей системе налогообложения? Юрист компании REDSTONE Consulting Анастасия Пронькина рассказала, что такая возможность указана в ст. 145 Налогового кодекса РФ.
«Некоммерческая организация освобождается от НДС, если выручка за три предшествующих последовательных месяца не превысила два миллиона рублей», – объяснила эксперт Добро.Медиа.
Какие документы подготовить, чтобы получить эту льготу, расскажем в конце статьи.
На упрощённой системе НДС для НКО платить не нужно, рассказал Добро.Медиа юрист, автор телеграм-канала «Юридический минимум НКО» Константин Воробьёв. Исключение – если годовой доход от коммерческой (платной) деятельности превышает 60 миллионов рублей. Но и в этом случае для УСН с 2025 года действуют пониженные ставки:
- 5% – если доход НКО составил от 60 до 250 миллионов рублей с начала года
- 7% – для дохода от 250 до 450 миллионов рублей с начала года.
Фото: freepik
Следовательно, первый способ получить налоговые льготы для НКО в 2025 году – оформить упрощённую систему. Такое право есть у любой некоммерческой организации, которая получает меньше 450 миллионов рублей в год от коммерческой деятельности.
Чтобы перейти на УСН, нужно обратиться в налоговый орган в предыдущий год до спецрежима. То есть, если хотите оформить его на 2026-й, заявление надо подать до 30 декабря 2025-го включительно.
При переходе на УСН в заявлении вас попросят указать:
- год подачи уведомления
- размер доходов НКО с начала года
- остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября года подачи уведомления
- объект налогообложения. Вместо всех налогов вы будете платить либо 6% от доходов, либо 15% от суммы «доходы минус расходы». Второй вариант выгоднее, если у НКО большие траты.
Учимся управлять временем и ресурсами:
Ещё один вариант получить льготу – перейти на единый сельскохозяйственный налог. Такое право есть только у НКО, которые занимаются сельским хозяйством. НДС для некоммерческих организаций на ЕСХН составляет 6%.
Резюмируем: если ваша НКО на ОСНО получает больше двух миллионов рублей в месяц, то ваш НДС – 10-20%. На УСН вы его либо не платите, либо он составляет 5 или 7% в зависимости от количества денег, которые получаете от коммерческой деятельности. На ЕСХН (если организация занимается сельским хозяйством) переводите налоговой 6% от дохода.
Но есть и другие обстоятельства, которые помогут получить льготы для НКО в 2025 году.
Шаг второй. Проверьте, есть ли вы в списке освобождённых от налога
Закон предусматривает специальные правила освобождения от НДС для НКО, которые развивают инклюзию, рассказала юрист Анастасия Пронькина.
Согласно п. 3 ст. 149 НК РФ, не нужно платить НДС на товары, работы и услуги, которые производят и продают следующие организации.
- Общественные организации инвалидов. Условие: не меньше 80% членов составляют инвалиды и их законные представители
- НКО, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Условие: не менее 50% сотрудников – инвалиды. Их доля в фонде оплаты труда – не менее 25%.
- Учреждения, имуществом которых владеют общественные организации инвалидов. Условие: такие НКО создавали в образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, спортивных, научных и социальных целях или для помощи инвалидам и их семьям.
Фото: freepik
Резюмируем: если ваша НКО помогает людям с ОВЗ и соответствует условиям в п. 3 ст. 149 НК РФ, вы можете не платить НДС, даже если не перешли на упрощённую систему налогообложения.
Ниже расскажем, какие ещё основания для льгот вы можете использовать.
Шаг третий. Изучите, какие поступления облагаются НДС
Государство берёт налог на добавленную стоимость с товаров и услуг, а не с перевода средств.
«НДС не касается чисто денежных операций, – объяснил юрист Константин Воробьёв. – То есть пожертвования, гранты, взносы учредителя не подлежат обложению налогом».
Если НКО безвозмездно дарит товары, такую операцию тоже не облагают НДС. Это значит, когда организация передаёт что-то для социальной поддержки, развития культуры, образования, науки, просвещения и других общественно-полезных видов деятельности, государство ничего с этого не получает.
Объясняем, как получить налоговый вычет:
Также НДС для НКО не действует на ряд видов деятельности. Юрист Анастасия Пронькина назвала шесть популярных наименований, за которые не нужно платить налог на добавленную стоимость.
- Услуги сфере образования – реализация основных и/или дополнительных образовательных программ, науки, культуры, здравоохранения (при наличии лицензии)
- Уход за больными, инвалидами и престарелыми
- Благотворительная деятельность
- Услуги общественных организаций инвалидов (при условии, что ≥80% членов – инвалиды и их законные представители)
- Реализация изделий народных художественных промыслов
- Оздоровительные и санаторные услуги в России, включая детские лагеря, по путёвкам или курсовкам.
«Полный список найдёте в статье 149 Налогового Кодекса РФ. Практически для каждого есть свои нюансы, – заметила Пронькина. – Если НКО параллельно занимается коммерческой деятельностью, не входящей в льготный перечень, НДС на суммы с такой деятельности начисляется в общем порядке».
Эти рекомендации помогут получить деньги там, где вы их не ждали:
Например, если ваше НКО продаёт товары народных художественных промыслов и гелиевые воздушные шары, то вы освобождаетесь от НДС только в первом случае.
Резюмируем: НКО не платит НДС с грантов, пожертвований, взносов учредителя и товаров, которые передали бесплатно в качестве благотворительности. А ещё – с видов деятельности, которые прописаны в ст. 149 НК РФ.
Теперь вы знаете, какие НКО и за какие действия освобождаются от НДС. Но как донести ваше право на льготу налоговым органам?
Шаг четвёртый. Ведите бухгалтерию и вовремя предоставляйте отчёты
Юрист Анастасия Пронькина подчёркивает, что закон предусматривает разные правила по льготам из 145-й и 149-й статей НК РФ.
В первом случае (если выручка НКО ниже двух миллионов три месяца подряд) вы подаёте документы сами, не позднее 20-го числа месяца, с которого применяется освобождение. Во втором (если НКО входит в список льготников) – в момент сдачи декларации или в течение пяти дней по требованию налогового органа.
«Если Вы не платите НДС по закону, укажите это в разделе 7 декларации. Будьте готовы подтвердить льготу, если налоговая попросит пояснения», – посоветовала эксперт.
Подсказки, как бесплатно найти помощников для ваших добрых дел:
Для освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ необходимо:
Первое. Подать уведомление (форма КНД 1150104) в налоговый орган по месту своего учёта
Второе. Приложить документы, которые подтверждают право на льготы.
- Выписка из бухгалтерского баланса
- Выписка из книги продаж
- Выписка из книги учёта доходов и расходов и хозяйственных операций (для НКО, перешедших с УСН на ОСНО).
Освобождение действует 12 месяцев, затем нужно подтверждать заново.
Фото: freepik
Обратите внимание: с вас снимут льготы по НДС, если при продлении допустите следующие ошибки.
- Вы не предоставили документы
- Передали документы, которые содержат недостоверные сведения
- Вы не соблюдаете ограничения.
В этом случае вы должны будете заплатить и НДС, и пени.
Для льгот по ст. 149 НК РФ необходимо
- Иметь лицензию, если это нужно по закону (например, в сфере образования)
- Вести раздельный учёт, если вы одновременно осуществляете как льготируемые, так и облагаемые НДС операции
- Иметь иные документы, если это нужно для подтверждения права на льготы.
«Если ваша НКО ухаживает за пожилыми, инвалидами и больными, потребуются заключения органов соцзащиты и медучреждений. Если передаёте товары другой организации в рамках благотворительности, подготовьте договор о безвозмездной передаче и акт приёма-передачи», – привела примеры Анастасия Пронькина.
Собрали для вас площадки, где можно найти гранты для НКО круглый год:
Резюмируем: ведите учёт доходов и расходов, сохраняйте документы, которые подтверждают все операции вашей НКО. Если пользуетесь льготой по ст. 145 НК РФ, не забывайте подтверждать освобождение от НДС
Чтобы получать больше полезных памяток и новостей о свежих законах в сфере НКО, подписывайтесь на наш телеграм-канал.
Ранее мы публиковали гайд, как не получить штраф из-за несоблюдения правил о социальной рекламе и список грантов, заявки на которые принимают осенью и зимой 2025 года.
