25 января – крайний срок. Как подать квартальную декларацию по НДС для НКО и где искать шаблон

Все некоммерческие организации на общей системе налогообложения должны отчитаться по уплате пошлины на добавленную стоимость за IV квартал 2025 года. Сделать это нужно до 25 января 2026-го. Инструкцию, как НКО сдать декларацию по НДС без ошибок, читайте в Добро.Медиа.

За что отчитываются в декларации по НДС?

Государство берёт налог на добавленную стоимость с разницы между себестоимостью и ценой продажи. Следовательно, декларировать нужно не все данные о переводе средств, а только те, что получены с реализации товаров, работ и услуг.

«НДС не касается чисто денежных операций, – объяснил Добро.Медиа юрист Константин Воробьёв. – То есть пожертвования, гранты, взносы учредителя не подлежат обложению налогом».

Если НКО безвозмездно дарит товары, такую операцию тоже не облагают НДС. Это значит, когда организация передаёт что-то для социальной поддержки, развития культуры, образования, науки, просвещения и других общественно-полезных видов деятельности, государство ничего с этого не получает.

Также НДС для НКО не действует на ряд видов деятельности, прописанных в статье 149 Налогового Кодекса РФ. Среди них – услуги сфере образования, уход за больными, инвалидами и престарелыми, благотворительная деятельность и другие. Но их обязательно нужно декларировать. Подробнее об этом расскажем ниже.

Как заполнять декларацию по НДС за IV квартал 2025 года

Бланк для отчёта скачивают из раздела «Декларирование» в статье об НДС на официальном сайте ФНС России. Данные для заполнения шаблона берут из сведений налогового и бухгалтерского учёта, счетов-фактур, книги продаж и покупок.

Титульный лист и раздел 1 обязательны для всех. Разделы 2 – 12, а также приложения к разделам 3, 8 и 9 включают, только если у вас есть соответствующие операции.

Юристы советуют заполнять документ не по порядку, а в более удобной последовательности:

• Титульный лист – ИНН, номер корректировки, налоговый период», четырёхзначный код ИФНС, код из приложения № 3 к Порядку заполнения и наименование компании.
• Раздел 8 – информация о счетах-фактурах от поставщиков, по которым принимали к вычету «входящий» налог из книги покупок за IV квартал
• Раздел 9 – данные из книги продаж
• Раздел 3 – рассчитайте налог к уплате (подробнее о том, как это делать, мы писали здесь)
• Раздел 2 – если исполняли обязанности налогового агента по НДС, отразите налог по каждому контрагенту
• Разделы 4–6 – заполняйте их, если были операции, облагаемые по нулевой ставке НДС
• Раздел 7 – для тех, кто освобождён от налога. 

Например, для подтверждения льгот по ст. 149 НК РФ необходимо иметь лицензию (например, в сфере образования), вести раздельный учёт, если вы одновременно осуществляете как льготируемые, так и облагаемые НДС операции.

Могут понадобиться и другие документы.

«Если ваша НКО ухаживает за пожилыми, инвалидами и больными, потребуются заключения органов соцзащиты и медучреждений. Если передаёте товары другой организации в рамках благотворительности, подготовьте договор о безвозмездной передаче и акт приёма-передачи», – привела примеры Добро.Медиа Анастасия Пронькина.

• Раздел 10 – данные из части 1 журнала учёта счетов-фактур, если при исполнении функций посредника выставляли счета-фактуры
• Раздел 11 – информация из 2 журнала учёта счетов-фактур, если получали их, работая по посредническим договорам
• Раздел 1 – итоговый. Его заполняйте в последнюю очередь, когда внесёте все данные в остальные поля. Здесь укажите сумму налога к уплате либо к возмещению.

Куда отправлять декларацию по НДС

Согласно статье 174 НК РФ, документ подают через оператора электронного документооборота. На бумаге его вправе отправить только налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени. Для остальных аналоговый способ не работает: не получилось электронно – значит, не отчитались вовсе.

Кто освобождён от отчётов по налогу на добавленную стоимость?

Декларацию по НДС не сдают организации на «упрощёнке» (УСН). Как перейти на эту систему налогообложения, мы разбирали здесь.

Все остальные НКО обязаны отчитываться, даже если не платят этот сбор. Например, согласно ст. 145 Налогового кодекса РФ, от пошлины освобождены организации, чья выручка за три предшествующих последовательных месяца не превысила двух миллионов рублей. Но сдавать декларацию по НДС для них обязательно.

Что будет, если не сдать декларацию по НДС?

Тем, кто не отчитается в течение десяти дней после окончания срока, ФНС может приостановить операции по счетам (п.3 ст. 76 НК РФ). Также за непредставление декларации предусмотрен штраф (ст. 119 НК РФ).

Дополнительные риски есть у организаций, у которых есть льготы по НДС по статье 149 Налогового кодекса РФ. Квартальная декларация для них – подтверждение права не платить пошлину. Если пропустить отчёт, придётся потратиться и на выплату налога, и на штрафы.

К получателям по ст. 149 послаблений относятся:

• общественные организации инвалидов. Условие: не меньше 80% членов составляют инвалиды и их законные представители
• НКО, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Условие: не менее 50% сотрудников – инвалиды. Их доля в фонде оплаты труда – не менее 25%
• учреждения, имуществом которых владеют общественные организации инвалидов. Условие: такие НКО создавали в образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, спортивных, научных и социальных целях или для помощи инвалидам и их семьям.

Ранее мы публиковали памятку по всем налоговым льготам для НКО и календарь отчётности на 2026 год. Чтобы регулярно получать объявления о грантовых конкурсах, узнавать о новых законах и советах по управлению командой, подписывайтесь на телеграм-канал Добро.Медиа для НКО.